С 1 января 2026 года в России вступают в силу значительные изменения в Налоговом кодексе, внедренные Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Эти поправки касаются всех индивидуальных предпринимателей (ИП) и включают в себя такие важные моменты, как повышение базовой ставки НДС до 22%, значительное снижение лимитов доходов для освобождения от НДС и ужесточение контролирующих процедур за товарооборотом и финансовыми расчетами.
Чтобы избежать неприятностей с Федеральной налоговой службой, предпринимателям необходимо заранее подготовиться к изменениям. Ниже приведены ключевые аспекты и обязательные действия, которые должны быть выполнены до конца 2025 года или в начале 2026-го.
Проверка доходов и вопросы с НДС
Наиболее критичным нововведением является снижение лимита доходов для освобождения от НДС до 20 миллионов рублей в 2026 году. В следующие годы этот лимит будет уменьшен до 15 миллионов в 2027-м и до 10 миллионов с 2028 года.
- Если доходы за 2025 год превысят указанные 20 миллионов рублей, это обязывает ИП на УСН или ПСН стать плательщиками НДС (по ставке 22%).
- Для тех, кто работает по ПСН, превышение лимита в 20 миллионов рублей приведет к утрате права на патент с начала 2026 года.
Что необходимо сделать:
- До 31 декабря 2025 года подсчитать точные доходы за 2025 год.
- Если лимит превышен, подготовиться к уплате НДС и обновить учет (счета-фактуры, книгу продаж).
- Рассмотреть возможность перехода на другой режим налогообложения или оптимизировать бизнес, при этом осторожно подходить к дроблению.
Обновление онлайн-касс и маркировка товаров
В 2026 году расширяется список товаров, подлежащих обязательной маркировке в системе "Честный знак". Для многих категорий с марта по июль вводится учет поэкземплярно.
С новыми изменениями, онлайн-кассы также требуют обновления, поскольку будут действовать новые ставки НДС и изменения в требованиях к чекам.
Что нужно сделать:
- Зарегистрироваться в "Честном знаке", если это еще не сделано.
- Обновить прошивки онлайн-кассы и программное обеспечение для передачи данных о маркировке.
- Проверить настройки кассы для соответствия новым требованиям.
Страховые взносы и единый налоговый счет
Фиксированные взносы для ИП в 2026 году составляют около 57 390 рублей. Единый налоговый счет продолжает действовать, поэтому важно следить за состоянием счета и платежами.
Что обязательно сделать:
- Уплатить взносы вовремя.
- Регулярно проверять сальдо на едином налоговом счете через личный кабинет на сайте ФНС.
